| ◆ 关键词
合并报表；预算管理；酒店服务业；中国、香港两地上市；国内准则、国际会计准则和香港会计准则；财务核算采用分布部署，金蝶与杭州新中大的异构核算系统；预算数按法定股权结构的合并。
◆ 客户简介
上海锦江国际酒店（集团）股份有限公司是2006年12月20日在香港发行H股上市的公司，旗下酒店共有270多家，分锦江之星、星级酒店运营和酒店管理等三大业务板块，2005年被《HOTELS Magazine》评为按客房数量计的全球酒店企业第22位；2006年获TTG系列杂志选举为“最佳本土酒店集团”。酒店旅馆遍布全国24个省市及自治区。2007年，BIVISION咨询实施了锦江酒店集团的合并财务报表系统和全面预算系统项目。
◆ 合并报表项目难点
1. 总部计财部人员少，却要用Excel加手工的方式按季度、半年和全年合并152家企业的财务报表，其中包括子公司、分公司和合营企业，并且要满足A股、B股和H股分别按国内最新企业会计准则、国际财务报告准则（IFRS）和香港会计准则（HK GAAP）编制合并财务报表，难度之大可想而知；
2. 分子公司采用的是金蝶K/3和杭州新中大的基于C/S架构的分布式应用的核算软件系统，如何采集异构分布式软件系统中的单户报表和内部交易数据是另一难点之一；
3. 由各单个企业的核算软件分别生成Excel格式的单户报表数据，并填写内部交易数据的单方交易数据的做法，不仅造成数据收集速度缓慢，而且数据的出错率比较高；
4. 用Excel作为合并报表工作底稿进行合并的方式本身，无法解决合并报表中所需要的内部交易动态对账、合并过程的流程管理以及审计追踪线索的提供问题，难以满足上市公司监管机构对公司治理和内部控制所提出的严格要求；
5. 整个合并报表产生的周期较长，难以及时提供各种类型的法定财务报表及内部管理报表。
◆ 合并报表项目实施成果
1. 从财务报告责任的履行义务角度来讲，本系统首先满足了企业法人按《会计法》、《公司法》和其他相关法规对法定报告责任的需要，以及企业法人代表、财务负责人在此报告过程中自身责任履行的需要；其次，本系统还将提供集团各成员单位的各级经理内部管理所需要的财务报告信息，满足集团下级成员单位对上级成员单位履行内部会计报告的责任；
2. 从核心应用方面看，本系统成功地解决了采集自分布异构的、仅按国内会计准则核算的核算系统的数据，自动生成按国内会计准则、国际会计准则和香港会计准则编制的合并财务报表及其附表，提供国内和海外投资者所需要的会计资讯；
3. 从监控角度来说，本系统不仅使领导层能够把握集团或者子集团的整体收益、成本和经营及财务风险情况，而且能把握单个企业的收益、成本和风险情况、部门的明细费用、分类服务或商品的销售收入、各个利润中心的盈利能力等财务指标，做到对收益、风险的分布心中有数；
4. 从决策分析角度而言，本系统不仅解决了跨集团内部的成员公司比较问题、同一组财务指标本期与上期的比较分析问题，而且在数据模型上考虑了与全面预算应用系统和企业绩效考核应用系统的集成应用，实现了实际数与预算数、标准值的对比分析。
◆ 全面预算项目难点
全面预算系统项目的建设主要在消除以下依赖EXCEL编制预算的缺陷。
1. 缺乏预算的流程管理：规范的预算流程在手工的预算体系内是无法固化于系统之中的，这将影响到预算管理流程的有效性以及数据的可靠性；
2. 资产负债表和现金流量表的预算指标的数据形成规则逻辑上缺乏严密性，预算资产负债表、预算现金流量表数据与损益预算数据之间没有建立应有的逻辑关联，这会影响到业绩考评的完整、严谨和公允性；
3. 数据管理分散，难以在集团层面统一的情况下兼容不同业务板块的预算差异；
4. 依靠手工编制，难以满足快速编制预算的需要；
5. 依靠手工取数分析，预算分析费时费力，准确性差，周期长；
6. 难以多角度灵活、立体、动态地反映数据。
◆ 全面预算项目成果
1. 真正的全面预算应用：实现了以客房入住率、平均房租、餐厅上座率和平均消费等的预测、销售计划为起点，并辅之以长期股权投资计划、长期债权投资计划、固定资产投资计划、在建工程投资计划、无形资产投资计划、长期待摊费用计划、权益融资计划、债务融资计划，结合预算假设、参数和表间逻辑计算关系最终生成预算损益表、预算资产负债表和预算现金流量表；
2. 预算系统兼容了锦江之星、星级酒店运营和酒店管理等业务板块在预算需求上的差异；不同业务板块可以按照其管理需求和预算组织架构进行预算编制和分析。
上海锦江国际酒店（集团）股份有限公司是BIVISION咨询为旅游酒店行业提供的应用示范，同时它也是BIVISION咨询将国际财务管理软件与国内会计软件进行完美整合应用的范例；它为中国在香港上市的集团企业，或者两岸三地上市的企业，兼容不同会计准则提供了系统应用示范；同时，它也是BIVISION咨询率先突破，将预算应用与合并报表应用完美整合的案例。
（媒体文章：上海锦江国际酒店集团预算管理案例） |
