| ◆ 关键词
合并报表；BIVISION软件；新闻出版行业；集团内部产业链；内部交易复杂；财务软件混合采用SAP/R3、用友、金蝶和南北软件；以实施合并财务报表系统为先导，统一会计政策与会计科目；内部混合多财务制度和混合使用新旧会计准则。
◆ 客户简介
高等教育出版社是国内出版业信息化的标杆企业，也是国内高等教育教材市场的龙头企业，市场占有率为26%。拥有出版行业的编辑、印务、二级发行渠道的约40多家企事单位。高等教育出版社下属分别采用了企业会计制度、新闻出版行业会计制度以及工业企业、商业企业、服务行业、行政事业等不同行业会计制度，BIVISION咨询成功设计了集团统一会计科目和合并报表制度，同时，利用先进的合并报表系统平台和BIVISION咨询专有的整合技术，整合了其下属SAP、金蝶K/3、用友U8和NC财务系统等。
◆ 项目总体目标
1. 树立集团统一规范财务和会计管理的观念，做到“车同轨、书同文”；统一集团会计政策和会计科目；
2. 利用先进的合并报表系统平台，延伸和加强总社对下属成员单位作为控股投资人的控制权、财务信息知情权和使用权；
3. 同步进行会计制度建设，提高集团合并财务数据、单户财务数据的信息质量，以及财务数据的及时性、一致性、真实可靠性、准确性和相关性；
4. 通过系统能准确地把握全局或下属企业的经营活动、经营成果、财务状况和现金流量情况。系统提供集团和成员企业的关键绩效指标，如收入、利润增长情况、投资回报率、盈利能力、资产管理效率、财务杠杆、现金流量等方面的指标，为改善经营活动水平和不断提高企业绩效提供决策依据；
5. 为股权融资、股权发行上市、企业发债和并购战略实现，奠定集团会计监控、内部报告责任和外部报告披露流程规范的会计管理基础和信息系统基础；
6. 为未来集团的企业绩效管理工作的开展，以及全面企业绩效管理的应用，如全面预算系统、战略财务管理系统以及绩效计分卡系统的集成做好准备。
◆ 项目实施成果
系统自动生成各级母公司法定股权关系下、符合合并报表相关准则要求的合并报表，并同时按合并口径生成满足资本市场、投资者披露要求的明细附表和财务指标。
1. 系统向各级经理提供了本集团及下属各级企业的内部管理需要的财务报表、附表和财务指标；
2. 系统提供了集团及下属各级企业的经营指标、盈利能力、投资回报、偿债能力、资产管理效率、财务杠杆等各方面的指标监控体系，使各级领导层能够及时通过即席查询、公司间对比分析、历史趋势分析把握集团或成员公司的收益和风险情况；
3. 系统的实体维度按法定股权关系进行了抽象和设计，系统同时提供了股权关系管理的功能来维护各级单位股权关系的变化，以及不同企业合并方法的变更维护；
4. 各核算系统按标准的数据接口格式自动导出数据，由合并报表系统自动导入。整个系统的数据集成工作可以在1人天内完成。考虑到对账产生的差错调整，实际完成时间由原来的30天缩短为1周；
5. 系统可以自动进行财务报表数据的计算和钩稽关系校验，并通过校验科目控制数据的上报提交；
6. 系统自动实现集团内部往来交易数据的对账，同时允许用户进行差异调整；
7. 系统自动实现了逐级的权益法调整、权益法抵消和合并，并同时获得了一次性合并的结果；
8. 系统预制了满足资本市场、投资者披露要求的法定报表及内部管理报表，并根据需要随时增加、设计和维护；
9. 系统预制了领导查询页面，以及所有单位可用的财务报告体系、KPI指标体系、杜邦指标分析体系；
10.按集团成员单位设置和维护不同用户的功能权限、报表权限和数据权限。
高等教育出版社的财务整合与合并财务报表案例的意义在于：不仅为新闻出版行业产业链的财务整合提供了标杆，而且从整合财务管理迈向资本整合提供了最佳实践；同时，在技术上实现了从异构的财务核算软件的数据集成，保护了企业的前期投资，为跨行业经营的集团企业财务整合技术提供了经验；在多年的企业改制与信息化升级过程中，也展现了BIVISION咨询的持续服务能力与价值。 |
